Федеральным законом от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ внесены изменения в ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которые вступили в силу с 01 января 2015 года.
С учетом данных изменений резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Таким образом, с 1 января 2015 года у физических лиц наравне с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами возникает обязанность ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представлять отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.
Впервые указанные отчёты физическими лицами должны быть представлены в течение 30 дней по окончании 1 квартала 2015 года, то есть не позднее 30 апреля 2015 года.
Порядок представления данных отчетов установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819.
На 01 января 2015 года количество вышеуказанных открытых счетов у физических лиц на территории Владимирской области составляло 338.
Ответственность за несвоевременное представление отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации установлена частями 6 – 6.4 ст. 15.25 КоАП.